近年来，各专业银行风险案件仍然不断，一方面暴露了银行员工道德风险，但更重要的是反映了银行内控“失效”的深层次原因，各种内部监督检查不少，但为什么没有发现制度或操作漏洞，没有发现隐藏多年的案件隐患及时制止呢，笔者有多年银行内部监督检查工作的经历，在此，仅就如何加强银行内部监督检查，充分发挥其“预防”案件、“堵截”案件的作用谈几点想法和建议。
一、加强内部监督是商业银行发展的需要
（一）是加强内部控制和提高经济效益的基本要求
商业银行要实现科学管理，在市场经济中不断提高经济效益，最重要的是建立可行有效的内部控制制度，这就要求监督部门通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价，把不完善、不合理、不严密的环节、程序和方法查找出来，堵塞漏洞，使之健全有效，达到科学管理，提高经济效益的目的。
（二）是维护商业银行合法权益的重要手段
内部监督通过开展诸如决策监督、成本费用监督、效益监督、组织机构设置监督及人力资源监督，对各个环节及各项成本、费用、支出的真实性、合规性、效益性进行评价，确保商业银行经营活动的真实、可靠、有效。特别是内部监督通过对业务经营活动中的重大事项实行审签，可以使商业银行减少经济纠纷的发生，避免国有资金的流失，维护银行的合法权益。
（三）是加强干部监督管理和推动干部队伍建设的重要措施
商业银行如果出现舞弊行为和风险案件，不仅信誉受到损害，而且会使金融市场的资源配置机能受到扭曲，金融效率大大降低。因此，加强内部监督，特别是开展行长责任监督，客观公正地评价有关人员的经济责任，评估其功过是非，使干部队伍中的腐败分子得以暴露，既可以纯洁队伍，又使广大干部从中汲取教训，可以有力推动职工队伍的建设和管理。
二、当前银行内控机制的弊端
当前，大部分商业银行的内部监督部门作为同级机关内设的一个部门，这种机制建设有许多“尴尬”：
（一）监督有“真空”地带
相对独立性是内部监督所遵循的一个基本原则，但目前大多银行内控部门作为同级机关内设的一个部门，使的监督只能对下属机构，而对同级别的管理部门的监督“很是尴尬”，监管部门的监督往往是“空白”，监督结果往往也受直接领导的“左右”，监督的真实性和完整性很难保证，一些风险隐患也在走过场中“隐去”。
（二）监督没有应有的“特权”
监督署颁布的《关于内部监督工作的规定》中明文列示了内部监督机构的权限，但由于隶属关系和部门权限在很大程度上不可能给内部监督机构“特殊的权限”，如监督部门不能参加有关的经营管理会议、与监督有关的会议资料也很少送给内部监督机构、内部监督机构的处罚未能行之有效等等，内部监督作用就会大打折扣。
（三）履职有依附性，挺不直腰杆
监督部门没有相对独立的财权，内部监督工作所必需的条件包括经费、必要的设备和办公条件及用车等来源与被监督单位的依附性割不断，使得内部监督工作不能放开手脚、深入进行，想搞突然袭击，人还没走，被查行就知道了，监督实施缺乏了权威性、有效性。
三、促进内部监督“有效”“高效”的几点建议
（一）内部监督部门“上收一级”管理是监督“有效”的基础
监督上收一级，内部监督部门可以在没有管理层的干涉下执行委派任务、报告监督发现和评价结果，确保了内部监督相对独立性，监督效果大大提高；监督上收一级，使监督部门“挺直腰杆”参与派驻行的经营活动，不折不扣行使监督权利，开展“全方位监督”，而非过去的形成事实后再审的事后监督，深化了监督的内涵和作用。
（二）实行“优中选优”、提升监督队伍素质是监督“有效”的保障
当前银行业案件时有发生，风险隐患不容忽视，这就要求监督队伍不仅要有丰富的专业知识，还要有科学的思维方式、较强的宏观和微观分析能力。建议各行重视监督体制建设，采用统一考试、择优录取的形式，使现有的监督队伍得到优胜劣汰的净化，将优秀人才尤其是政策水平高、业务工作能力强的复合型人才不断引进，只有全面提升审计队伍的整体素质，才能使监督质量再上新台阶。
（三）创新监督内涵是实现监督“高效”的新要求
一是加强对创新业务的监督，包括金融衍生品、电子银行产品等等，在对创新业务监督中应明确防范金融风险依然是当前内部监督的基本目标，要通过监督寻求防范金融风险和促进金融创新的平衡点。
二是创新监督方式，赋予监督更丰富的内涵。从过去单纯对财务数字的准确性、日常经营的合法合规性，监督方式要扩展至兼顾一定经济效益提高的责任和咨询功能、为管理层和被审单位提供内部控制系统的业务培训、从客观的角度为其经营提出管理建议等等。
三是创新监督手段，当前商业银行的所有业务都是通过计算机系统自动处理，传统的手工监督已远远不能适应业务发展需要，要想使商业银行的内部监督能跟上商业银行前进的步伐，必须逐步开发升级计算机监督系统。要以计算机网络为技术条件，研究开发监督风险预警系统，实时跟踪监督每一笔业务，对系统提示的异常情况随时发出风险预警，防范案件发生，为业务经营保驾护航。
（作者单位：山西省农行晋中市分行）
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